BANKALAR HESABI
İşletmenin banka ile ilgili işlemlerinin takip edildiği hesaptır. İşletmenin banka hesabına giriş olduğunda Bankalar Hesabı borçlandırılır, banka hesabından çıkış olduğunda ise Bankalar Hesabı alacaklandırılır. İşletmenin birden fazla banka hesabı varsa bunlar tek bir Bankalar ana hesabı altında toplanır. Banka hesapları Banka hesabının yardımcı alt hesapları olarak takip edilir.
Bankalar hesabını çalışmasına örnek verecek olursak:
Bir işletmenin hem Zıraat Bankasında hem de Vakıflar Bankasında hesap açtırdığını varsayalım.
Hesapları açtırırken her iki hesaba da 500.000 TL. para yatırmıştır. Bu işlem;
_________________________ / ______________________
102 BANKALAR 1.000.000
102.01 Zıraat Bankası 3082 Hes. 500.000
102.02 Vakıf Bank 394 Hes. 500.000
100 KASA 1.000.000
Bankalarda hesap açılması
_________________________ / ______________________
Şeklinde yazılacaktır.
Şimdi de, Zıraat Bankasındaki hesaba bir müşterinin 60.000 TL. havale gönderdiğini, Vakıflar Bankasındaki hesaptan da 75.000 TL. çekildiğini varsayalım. Hesaba havale gelmesi durumda:
_________________________ / ______________________
102 BANKALAR 60.000
102.01 Zıraat Bankası 3082 Hes. 60.000
120 ALICILAR 60.000
120.01.002 Recep İp 60.000
Gönderilen havalenin kaydı
_________________________ / ______________________
Yevmiye maddesi yazılacaktır.
Hesaptan para çekilmesi durumunda ise:
_________________________ / ______________________
100 KASA 75.000
102 BANKALAR 75.000
102.02 Vakıf Bank 394 Hes. 75.000
Çekilen paranın kaydı.
_________________________ / ______________________
Yevmiye maddesi yazılacaktır. Banka hesaplarının detferi kebir ve yardımcı defter kayıtlarına bakacak olursak:
|
15 15
102. BANKALAR
|
|
|
|
Kasa
|
24
|
1.000.000
|
|
|
|
|
Kasa
|
38
|
75.000
|
|
|
|
|
Alıcılar
|
33
|
60.000
|
1.060.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 26
102.01 ZIRAAT BANKASI
|
|
|
|
Kasa
|
24
|
500.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alıcılar
|
33
|
60.000
|
560.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35 35
102.02 VAKIFLAR BANKASI
|
|
|
|
Kasa
|
24
|
500.000
|
|
|
|
|
Kasa
|
38
|
75.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
